Como as opções de futuros são tributadas. Enquanto o mundo de futuros e opções de negociação oferece possibilidades emocionantes para fazer lucros substanciais, os futuros futuros ou opções comerciante deve familiarizar-se com pelo menos um conhecimento básico das regras fiscais envolvendo estes derivados Este artigo será um breve Introdução ao complexo mundo de regras fiscais de opções e as diretrizes não tão complexas para futuros No entanto, tratamentos fiscais para ambos estes tipos de instrumentos são incrivelmente complexos, eo leitor é encorajado a consultar com um profissional de imposto antes de embarcar em sua jornada de negociação. Tax tratamento de Futures. Futures comerciantes beneficiam de um tratamento fiscal mais favorável do que os comerciantes de ações nos termos da Seção 1256 do Internal Revenue Code IRC 1256 afirma que qualquer contrato de futuros negociados em uma bolsa dos EUA, Contrato ou contrato de futuros de índices são tributados taxas de ganhos de capital de longo prazo de 60% e curto prazo A taxa máxima de ganhos de capital a longo prazo é de 15% e a taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo é de 35%, a alíquota total máxima é de 23% Por cento. Os contratos da seção 1256 são marcados também ao mercado no fim de cada ano que os comerciantes podem relatar todos os ganhos e perdas realizados e não realizados e estão isentos das regras da lavagem-venda. Por exemplo, em fevereiro deste ano, Bob comprou um contrato worth 20.000 Se em 31 de dezembro último dia do ano fiscal o valor justo de mercado deste contrato é de 26.000, Bob vai reconhecer um ganho de capital 6000 em sua declaração de imposto 2017 Este 6000 será tributado na taxa 60 40. Agora, se Bob vende seu contrato Em 2017 por 24.000, ele vai reconhecer uma perda de 2000 em sua declaração de imposto de 2017, que também será tributado na base de 60 40. Se um comerciante de futuros deseja levar de volta quaisquer perdas segundo a Seção 1256, eles são autorizados a fazê-lo para cima Três anos, sob a condição de que o As perdas realizadas não excedem os ganhos líquidos daquele ano anterior, nem podem aumentar uma perda operacional daquele ano. A perda é repatriada primeiro para o primeiro ano e os restantes são transportados para os próximos dois anos. Como é habitual, A regra de 60 40 aplica-se inversamente, se alguma perda não absorvida ainda permanecem após o carry-back, essas perdas podem ser transportadas para a frente. Tratamento de tiras de tratamento Options. Tax de opções é muito mais complexo do que futuros Tanto escritores e compradores de chamadas e puts pode Enfrentam ganhos de capital de longo ou curto prazo, bem como estar sujeitos a venda de lavagem e straddle regras. Options comerciantes que compram e vender suas opções em ganhos ou perdas podem ser tributados a curto prazo se o comércio durou Menos de um ano ou uma base de longo prazo se o comércio durou mais de um ano Se uma opção comprada anteriormente expirar não exercido, o comprador da opção terá de enfrentar uma perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo do período total de detenção. Escritores de opções Reconhecer os ganhos a curto ou longo prazo, dependendo das circunstâncias em que fecham suas posições Se a opção que eles têm escrito é exercido, várias coisas podem acontecer. Se a opção por escrito era uma chamada nua as ações seriam chamado de distância e O prémio recebido será aderido ao preço de venda das acções Uma vez que esta era uma opção nua a transacção seria tributada a curto prazo. Se a opção por escrito era uma chamada coberta e se as greves estavam fora do ou no dinheiro Então o prêmio de chamada seria adicionado ao preço de venda das ações e a transação seria tributada como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o escritor da chamada coberta possuía as ações antes do exercício da opção. Se a chamada coberta foi escrita para uma greve no dinheiro, então, dependendo se ou não a chamada era uma chamada coberta qualificada ou não qualificada, o escritor pode ter de reivindicar ganhos de capital a curto ou longo prazo Aqui está uma lista de Cobertura qualificada D chamar specifics. If a opção escrita era um put ea opção fica exercida, o escritor simplesmente subtrair o prémio recebido para o put de seu custo médio de ações Mais uma vez, dependendo de quanto tempo o comércio é mantido aberto para a partir do momento da opção Exercício de ações foram adquiridos para quando o escritor vende de volta as ações, o comércio poderia ser tributado em uma base de longo prazo ou short. For tanto put e call writers, se uma opção expira unexercised ou é comprado para fechar, é tratado como Um ganho de capital a curto prazo. Em contrapartida, quando um comprador exerce uma opção, os processos são ligeiramente menos complicados, mas eles ainda têm suas nuances Quando uma chamada é exercida, o prémio pago pela opção é tacked sobre a base de custo das ações O comprador é agora longo em O comércio será tributado em uma base de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o comprador detém as ações antes de vendê-los de volta. Um comprador put, por outro lado, tem que garantir que eles têm Pelo menos um ano antes Em outras palavras, mesmo que Sandy tenha mantido suas ações por onze meses, se Sandy compra uma opção de venda, todo o período de detenção de suas ações é negado, e ela agora tem Para pagar ganhos de capital a curto prazo. É uma tabela do IRS resumindo as regras fiscais para os compradores e vendedores de opções. Enquanto os comerciantes de futuros não têm de se preocupar com as regras de lavagem-venda, os comerciantes opção não são tão afortunados. Em outras palavras, se Mike leva uma perda em algumas ações, ele não pode levar esta perda para uma opção de compra do mesmo estoque no prazo de 30 dias. Dias da perda Em vez disso, o período de manutenção de Mike começará no dia em que ele vendeu as ações, eo prêmio de chamada, bem como a perda da venda original, serão adicionados à base de custo das ações no exercício da chamada Da mesma forma, se Mike Ere para tomar uma perda em uma opção e comprar outra opção da mesma ação subjacente, a perda seria adicionado ao prêmio da nova opção. Straddles para fins fiscais englobam um conceito mais amplo do que as opções simples vanilla straddle O IRS define straddles como Assumindo posições opostas em instrumentos semelhantes para diminuir o risco de perda, uma vez que os instrumentos devem variar inversamente aos movimentos do mercado. Essencialmente, se um straddle for considerado básico para fins tributários, as perdas acumuladas em uma etapa do comércio só são relatadas no Em outras palavras, se Alice entrar em uma posição de straddle em XYZ em 2017 eo estoque subseqüentemente despenca, e ela decide vender para trás sua opção de chamada para um 8 , Enquanto mantém sua opção de venda que agora tem um ganho não realizado de 5, sob a regra straddle, ela só pode reconhecer uma perda de 3 em sua declaração de imposto 2017 não o 8 na sua totalidade de t Ele opção de chamada Se Alice tivesse escolhido identificar este straddle, a perda total de 9 na chamada será tacked para a base de custo de sua opção de venda O IRS tem uma lista de regras relativas à identificação de um straddle. While o processo de relatórios fiscais De futuros é aparentemente simples, o mesmo não pode ser dito sobre o tratamento fiscal das opções Se você está pensando em negociar ou investir em qualquer um destes derivados, é imperativo que você construir, pelo menos, uma familiaridade passando com as várias regras fiscais que esperam por você Muitos procedimentos fiscais, especialmente os que dizem respeito a opções, estão além do escopo deste artigo, e esta leitura deve servir apenas como ponto de partida para a devida diligência ou consulta com um profissional de imposto. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos Mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. Sigla de moeda corrente ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1. Uma oferta inicial em bens de uma companhia falida de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes. Entendendo o imposto Implicações de Trading. How pode comerciantes gerenciar impostos mais inteligentemente. Grande questão Se você teme desvendar as implicações fiscais de sua negociação a partir do ano fiscal anterior, agora sa grande momento para obter um porão dessas questões Na verdade, quanto mais cedo você atacar essas questões , Mais dores de cabeça você vai salvar-se para o resto deste ano e para o future. With apenas algumas noções básicas sob o seu cinto, você estará pronto para fazer parceria com o seu contador de impostos cedo e gerenciar yo Ur negociação impostos mais proativamente para menos agravamento e espero que menos impostos pagos mais tarde. Você vai notar o nosso shout-out para o seu contabilista acima aqui sa segunda Na TradeKing não estamos especialistas em impostos que fornecem conselhos fiscais, nem sabemos as especificidades De seu perfil de imposto completo ou história Muitos dos exemplos neste artigo são simplificados e podem não refletir totalmente a sua situação fiscal, se em tudo Mais, estes exemplos se aplicam ao código fiscal a partir de 2010 Lembre-se, o código tributário é complexo e muda a cada ano , Por isso certifique-se de consultar o seu consultor fiscal para obter as informações mais recentes que se aplica à sua situação. Agora prepare-se para aprender alguns conceitos-chave em impostos para os comerciantes, e ao longo do caminho vamos apontá-lo na direção de recursos para saber mais. 1 Conheça a sua terminologia tributária. Antes de mergulhar neste artigo, é importante estabelecer alguns pontos básicos. Cost base é um termo que você vai ouvir muitas vezes quando se discute os impostos para a negociação e investir Representa o valor que você originalmente pagou por um valor mais Comissões e serve como um valor de linha de base a partir do qual os ganhos ou perdas são determinados Se o valor de sua posição subiu acima ou caiu abaixo de sua base de custo no momento de fechar a posição, ele irá gerar um ganho de capital ou perda de capital. São gerados quando você ganha um lucro de vender um título por mais dinheiro do que você pagou por ele ou comprar um título por menos dinheiro do que recebeu quando vendê-lo curto Comerciantes e investidores individuais pagam impostos sobre ganhos de capital Em geral, se você manteve a posição menos Que será considerado um ganho de capital de curto prazo, que é tributado na mesma taxa que o lucro ordinário As posições detidas por mais de um ano seriam consideradas de longo prazo Ganhos de capital e obter tributados em uma taxa mais baixa geralmente em torno de 15, mas, dependendo de sua renda, ele poderia ir tão baixo quanto 5.Capital perdas são geradas quando você incorrer em uma perda ao vender um título por menos do que você pagou por ele ou comprar um Se você tiver perdas de capital experientes, você deve ser capaz de deduzir ou anular essas perdas, até a quantidade de ganhos de capital que você ganhou este ano Se você experimentou mais perdas do que ganhos este ano, Você poderia adicionalmente escrever fora até 3.000 de perdas além de seus ganhos de compensação Se suas perdas de capital remanescentes ainda exceder a baixa adicional de 3.000, você poderia levar essas perdas para o próximo ano fiscal, quando você poderia tirar outra dedução de 3.000. Um exemplo de como as perdas de capital poderiam ser transportadas de um ano para o próximo. Você pode ter perdas de 10.000 e 5.000 em ganhos na negociação em 201X Como um comerciante individual, você poderia compensar 5.000 de suas perdas contra o seu 5, 000 em ganhos, assim, zerar os seus ganhos como uma responsabilidade fiscal. Agora, você ainda tem 5.000 em perdas sobrou Você poderia deduzir 3.000 dessas perdas em 201X, e transportar o restante 2.000 para o próximo ano fiscal, 201Y. Let s Assumir em 201Y você experimentou 8.000 em ganhos e 5.000 em perdas Você compensaria suas 5.000 em perdas contra os 8.000 em ganhos, deixando-lhe com 3.000 em ganhos tributáveis Aqui é onde a perda de 2.000 do ano passado chuta em você agora poderia compensar 2.000 contra isso 3.000, deixando-o com apenas 1.000 em ganhos tributáveis para 201Y. 2 Configurar suas posições em Maxit Tax Manager. Usando TradeKing s Maxit Tax Manager regularmente pode economizá-lo tremendamente no departamento de dor de cabeça mais tarde É uma maneira rápida e fácil de monitorar as implicações fiscais de sua estratégia de negociação como o ano avança, para que você possa fazer Ajustes, conforme necessário Também pode economizar um barco de papelada em abril. Para começar, faça o login em sua conta de corretagem TradeKing, em seguida, vá para contas Maxit Tax Manager Suas posições ocupadas em TradeKing deve ser carregado automaticamente se você transferiu em qualquer um Essas posições de outra corretora, você precisará adicionar as informações de base de custo. Faça um favor a si mesmo e adicione esses dados assim que você transferiu a posição dessa maneira, você vai ajudar Maxit Tax Manager calcular tudo com mais precisão e salvar-se o problema de racking sua memória para esta informação mais tarde. Em seguida, você precisará escolher Seu método de contabilidade você pode fazer isto dentro de Maxit sob o guia de preferências Maxit Imposto Gerente padrão para um método de contabilístico conhecido como FIFO primeiro dentro, primeiro fora isto se refere às posições onde você adicionou ações em bases de custo diferentes ao longo do tempo Por exemplo, considere uma posição Você estabeleceu como follows. On maio 1, você comprou 100 partes de XYZ em 50.On junho 1, você comprou 100 mais partes em 52. Em 1 de julho, você comprou 100 partes em 53. Em 15 de julho, você vende 100 partes Enquanto XYZ está negociando em 54. Se você vendeu 100 partes em 15 de julho e didn t especificar qual o lote que você estava vendendo, FIFO supor que você estava vendendo o lote de 1 de maio em primeiro lugar, em primeiro lugar Seu ganho tributável por ação seria calculado como 4 54 50, o custo de 1 de maio basi S. Se você escolheu outro método de contabilidade LIFO, ou último em, em primeiro lugar para fora você d default para vender as ações de 1 de julho Seu ganho tributável por ação seria, portanto, calculado um pouco diferente 54 53, ou 1.Now você pode estar se perguntando, por que Nem sempre escolher a figura mais baixa tributável Pergunta excelente a resposta tem a ver com a forma como esta posição única se encaixa em sua imagem fiscal geral para o ano Se você tiver algumas perdas de capital já este ano, você pode estar bem com tendo um ganho tributável 4, uma vez que Você pode compensar suas perdas contra esses ganhos Por outro lado, se você já tem uma grande conta de ganho tributável, optando por LIFO e seu ganho 1 pode fazer mais sentido. Maxit Tax Manager oferece quatro métodos de contabilidade FIFO, LIFO, MinTax e Versus Compra FIFO e LIFO já explicamos em breve O método MinTax permite Maxit decidir automaticamente qual método de contabilidade faz mais sentido para você no grande imagem que funciona mais eficazmente quando você adicionou suas bases de custo e positio exterior Ns, de modo que o Maxit pode ver sua imagem cheia do imposto de troca O método da compra de Vs, sabido às vezes como a identificação específica, permite que você modifique os resultados do método do defeito, costurando o método de contabilidade para transações individuais. , E você escolheu um método de contabilidade, você re bem em seu caminho para registros de impostos mais limpas Faz sentido para verificar Maxit periodicamente durante todo o ano para ver o seu método de contabilização escolhido s implicações para a situação fiscal do ano s Se seus padrões de negociação mudar , Você pode encontrar a sua situação fiscal em mudança, também Então, você pode querer mudar seu método contábil para a otimização fiscal Você também deve compartilhar estes peims intermédios em sua imagem fiscal com seu profissional de imposto. Para verificar sua situação fiscal de meados de ano, vá para Contas Maxit Tax Manager e clique na guia GL realizada no topo Aqui você pode ver quais foram as implicações fiscais para o seu método de contabilidade até à data Seu profissional de imposto pode sugerir que você chang E métodos de contabilidade meados de ano para as transações no futuro você pode fazer isso sob a aba Preferências. Esta configuração inicial e check-ins ocasionais são a parte do leão do trabalho que você precisa fazer Maxit Tax Manager faz muito do trabalho pesado automaticamente Será ajustado rotineiramente para o exercício de opções e atribuição, bem como diversas ações corporativas como Splits Reverse Splits, Direitos Warrants, Dividendos de ações, fusões com ou sem dinheiro, Spin offs, Dividendos Dividendos reinvestidos e chamadas de resgates Maxit mesmo preenche o seu Schedule D e D1 Para você automaticamente no final do ano Você não está feliz por não ter que se preocupar com tudo isso. Para saber mais sobre o Maxit, consulte as nossas Perguntas frequentes sobre impostos e esta demonstração em vídeo sobre como usá-lo. 3 Cuidado com as vendas de lavagem. Uma venda de lavagem refere-se à compra e venda de substancialmente a mesma segurança durante um período de 61 dias ou menos de 30 dias de cada lado do comércio. Como o nome indica, esses tipos de transações são uma lavagem alguns Atividade aconteceu, mas no final você acabar com essencialmente a mesma posição que antes dessa atividade. Você não pode reivindicar perdas geradas por vendas de lavagem para fins fiscais Essas perdas são adiadas para uma transação subseqüente que não é considerada uma lavagem Isso é por isso que você Necessidade de manter um olho próximo em que as transações atendem aos critérios de venda de lavagem aos olhos do IRS Se você não identificar as vendas de lavagem corretamente, você pode ter uma surpresa desagradável quando tallying seus ganhos e perdas para os seus impostos. Aqui está um exemplo de Uma simples lavagem sale. On 12 1 201X você compra 100 partes de ABC para 25.By 12 11 201X ABC está caindo, então você vender as 100 ações da ABC por 23 a 2 perda por share. On 12 27 201X ABC parece Pode começar um retorno, então você compra novamente, obtendo 100 partes S em 22. Você pode pensar inicialmente que você pode reivindicar que 2 por a perda da parte de 12 11 em seus impostos atuais mas prende seus cavalos Unbeknownst a você, este exemplo conta como uma venda da lavagem Em vez de reivindicar essa perda 2 no ano fiscal atual, Em vez disso, aderir a perda sobre a base de custo da nova posição estabelecida em 12 27 22 custo por ação da ABC, mais 2 perda por ação da venda em 12 11, resultando em um 24 por base de custo da ação. Se você vender aqueles 12 27 201X partes de ABC em 2 1 201Y em 26, você criaria um ganho 2 tributável, mas esse ganho seria aplicável a 201Y, não 201X. Como você pode ver neste exemplo, tacking sobre que 2 para sua base de custo poderia salvar Você tem alguns dólares de imposto em 201Y, se você é capaz de vender a 26 por ação Sem ele, você d ser responsável por um ganho 4 tributável, não 2 Mas você também pode facilmente ver como as vendas de lavagem complicar as coisas, especialmente se você don t know Eles existem e você deixar de conta para them. It fica mais pegajosa Wash vendas não se aplicam apenas a simples comprar-vender-comprar transação Como o exemplo acima, mas também para outros que você não pode esperar Transações de substancialmente os mesmos títulos podem par ações e transações de opções como vendas de lavagem se você comprar, então vender XYZ, em seguida, comprar uma opção de compra em XYZ, por exemplo O IRS pode Mesmo considerar uma transação de uma lavagem se os valores mobiliários estão em setores relacionados vendendo AT no entanto, sua precisão ou integridade não é garantida Informações e produtos são fornecidos em uma base de agência best-esforços só leia os Termos e Condições de Renda Fixa Completa Investimentos de renda fixa Estão sujeitos a vários riscos, incluindo mudanças nas taxas de juros, qualidade de crédito, avaliações de mercado, liquidez, pagamentos antecipados, resgate antecipado, eventos corporativos, ramificações de impostos e outros fatores. 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As com qualquer tipo E do investimento, quando você percebe um ganho, é considerado renda renda é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido eo Regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os funcionários Para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Este imposto A taxa de imposto sobre o rendimento a longo prazo é de 20 por cento, e aplica-se se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e tw O anos após a concessão O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exerce opções. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende opções após 1 ano ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20.Long prazo imposto de ganhos de capital em 20.Long Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e O preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiam porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os empregados que não são executives. Taxes em 1.000 sha Res a um preço de exercício de 10 por ação. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre exercício, As ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto de ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar a propriedade do empregado Para Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário De 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto sobre lucros de capital de longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto de até 15% e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando as ações são vendidas posteriormente. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria de 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre esse rendimento até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, estoque da empresa também pode ser comprado com a Dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais Pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.
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